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昆山走出去企業享受哪些企業所得稅優惠

作者: 來源: 日期:2019-11-22 8:09:25 人氣:900
         黨中央提出“一帶一路”發展戰略,國家稅務總局出臺了十項措施,落實“一帶一路”發展戰略。國家對“走出去”的企業和服務于“一帶一路”的企業實行稅收優惠政策,包括增值稅(營業稅),免稅和零稅率,出口退稅,所得稅抵免和稅收協定。昆山代理記賬總結了“走出去”企業享受企業所得稅優惠的有關規定。


         公司所得稅

         政策規定

         ★根據企業所得稅法,居民企業取得的海外收入在國外繳納的所得稅可以從當期應付企業所得稅中抵減。信用額度是按照本法有關所得計算的應納稅額;超過信用額度的部分可以在以后五年內抵減當年應納稅額后,用每年信用額度的余額抵銷。

         ★財政部,國家稅務總局關于高新技術企業境外收入適用稅率和稅收抵免的通知(國稅發〔2011〕47號),規定申請并被認定的高新技術企業利用與國內外所有生產經營活動有關的研究開發費用總額,總收入,總銷售收入和高新技術產品(服務)收入,可以享受下列優惠政策。高新技術企業所得稅,即可以為其從海外取得的收入以15%的優惠稅率繳納企業所得稅,計算海外信用額度時,可以計算應納稅所得額為15的國內外稅額%優惠稅率。

         ★根據財政部,國家稅務總局,商務部,科學技術部和國家發改委關于完善技術先進服務企業的企業所得稅政策的通知。 [2014]第59號),自2014年1月1日至2018年12月31日,在國務院批準的31個服務外包示范城市中,實行以下企業所得稅優惠政策:對于認定的高新技術服務企業,企業所得稅減按15%的稅率征收。認定的先進技術服務企業所產生的職工教育經費,不超過工資總額的8%,可以在應納稅所得額中扣除;超出部分允許在下一個納稅年度結轉并扣除。

         提示

         ★信用類型包括直接信用,間接信用和放棄信用。

         直接抵免:企業作為納稅人在國外繳納的所得稅,應抵減在中國應繳納的稅額。直接抵免主要適用于企業根據境外營業利潤所得在境外繳納的企業所得稅,以及對股本投資收益如股利,紅利,利息,租金,特許權使用費,財產等從境外扣繳的預提所得稅。來自海外的轉移和其他收入。

         間接信貸:居民企業從外國企業直接或間接控制的外國企業從海外獲得的股息,紅利和其他股權投資收益。外國企業在中國境外實際繳納的屬于收入負擔的部分所得稅,可以用作居民企業的應納稅境外所得稅,并且可以在信用額度內予以征稅。

         稅收優惠:目前,中國企業所得稅法尚未單方面規定稅收優惠信用,但中國與有關國家簽署的稅收協定規定了稅收優惠信用安排。居民企業從與中國政府訂立稅收協定(或安排)的國家(地區)獲得收入,并享受該國家(地區)稅法規定的免稅或減稅待遇,并且減免稅額應視為按照稅收協定的規定在中國應納稅額中繳納的稅額,該減免稅額可視作納稅人實際繳納的稅額。境外企業所得稅用于抵稅。

         ★信用額度的計算

         根據《企業所得稅法》及其實施條例的有關規定,《財政部和國家稅務總局關于企業境外所得稅抵免有關問題的通知》(財稅〔2009〕125號)和《企業所得稅法》。 《國家稅務總局關于印發企業境外所得稅抵免操作指南的通知》(國家稅務總局公告2010年第1號),將計算環境劃分為國家(地區)境外稅。公式:某國家(地區)的所得稅抵免額度=根據企業所得稅法和實施條例的規定計算的境內外應納稅所得額×某國家(地區)的應納稅所得額÷中國境內外的應稅所得總額。


         ★特殊稅收調整

         昆山代理記賬告訴你特殊稅收調整包括對納稅人轉讓定價,資本弱化,受控外國企業和其他避稅情況的稅收調整。如果企業與境外關聯方之間的業務往來不按照稅務法律,法規和其他有關規定確定的原則進行,將面臨被稅務機關調整的風險。

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